Дыра в системе безопасности
Нефтедобывающие компании Роснефти работали с уклонистом от налогов
Автор: Татьяна Федорова
8 ноября в Арбитражном суде Самарской обл. Управление ФНС России по Самарской обл. будет добиваться банкротства ООО «Строительная компания (СК) «Центр». Компанию, работающую с такими нефтедобывающими гигантами, как АО «Самаранефтегаз» и АО «Оренбургнефть» из Группы «Роснефть», заподозрили в неуплате налогов. Сложно поверить, что руководство служб экономической безопасности нефтяных компаний оказалось неспособным разобраться в особенностях ведения бизнеса своего контрагента.
Проверка показала
15 февраля 2023 г. Управление ФНС России по Самарской обл. обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «СК «Центр» (ИНН 6318233914) несостоятельным. Налоговая служба потребовала признать обоснованным взыскание с должника 457 тыс. р. налога по НДФЛ, а также включить эту сумму во вторую очередь реестра кредиторов. Налоговая служба просит признать требования по отношению к ООО «СК «Центр» в сумме 33,26 млн р., которые войдут в третью очередь реестра требований кредиторов. Определением суда от 22 февраля 2023 г. заявление самарского УФНС было принято к производству. 2 августа 2023 г. суд принял определение о назначении арбитражного управляющего из числа членов Союза арбитражных управляющих «Саморегулируемая организация «Гильдия арбитражных управляющих» и признал требования налогового органа обоснованными. Дело №А55-4360/2023 находится в стадии рассмотрения.
В Одиннадцатом арбитражном апелляционном суде (11ААС) в рамках более раннего дела - №А55-28423/2022 - ООО «СК «Центр» пытается опротестовать решение Межрайонной ИФНС России №22 по Самарской обл. (МИФНС №22) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначисления 33,36 млн р. Нарушения были выявлены сотрудниками МИФНС №22 в ходе выездной налоговой проверки за период функционирования ООО «СК «Центр» в период с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2018 г. В проверяемом периоде ООО «СК «Центр» осуществляло строительно-монтажные, отделочные, электромонтажные и иные работы на объектах АО «Самаранефтегаз» и АО «Оренбургнефть». Это два крупнейших нефтедобывающих предприятия Группы «Роснефть». ООО «СК «Центр» как подрядчик брало на себя обязательства самостоятельно, без привлечения третьих лиц, выполнить работы, предусмотренные договорами.
ООО «СК «Центр» в досудебном порядке пыталось обжаловать решение МИФНС №22 в УФНС по Самарской обл. В итоге удалось лишь незначительно снизить сумму требований. Не удовлетворившись этим, ООО «СК «Центр» 21 сентября 2022 г. обратилось в Арбитражный суд Самарской обл. с исковым заявлением о признании недействительным решения МИФНС №22. Делу был присвоен №А55-28423/2022.
Без прокладок не могут
В ходе процесса были вскрыты особенности ведения бизнеса ООО «СК «Центр». «Материалами проверки установлено, что ООО «СК «Центр» создан формальный документооборот с привлечением организаций ООО «Радон», ООО «Ресурс», ООО «Новые технологии» в отсутствие осуществления ими заявленных работ на объектах АО «Самаранефтегаз» и АО «Оренбургнефть». Фактически работы были выполнены не спорными контрагентами, а лицами, указанными в списках сотрудников от имени ООО «СК «Центр», а именно работниками ООО «Строй-ВИД» и привлеченными официально не трудоустроенными физическими лицами, в т. ч. лицами, являющимися гражданами Респ. Армения», - было отмечено 6 июля 2023 г. в решении суда первой инстанции по делу №А55-28423/2022.
ООО «Радон» зарегистрировано в качестве юридического лица 6 октября 2020 г. При этом первый договор с ним был якобы заключен 3 октября 2020 г. Основными контрагентами ООО «Радон» становились организации, относящиеся к категории «проблемных», у которых и сотрудники, и основные средства отсутствуют, большинство контрагентов ликвидированы или находятся в стадии ликвидации. «В материалах уголовного дела, возбужденного в рамках ч. 1 ст. 199 УК РФ имеются показания свидетеля - руководителя (учредителя) ООО «Радон» Шеина А.Ю., из показаний которого следует, что как руководитель деятельность он не вел, договоры не заключал, документы не подписывал», - написано в материалах арбитражного дела №А55-28423/2022.
ООО «Новые технологии» было зарегистрировано в качестве юридического лица 14 февраля 2017 г., а 12 декабря 2018 г. в ЕГРЮЛ о нем была внесена запись «о недостоверности сведений о юридическом лице».
ООО «Строй-ВИД» (ИНН 6317063875) в текущий момент является действующей организацией. Единственным учредителем и директором ООО «Строй-ВИД» в ЕГРЮЛ записан Вячеслав Симонов. В период 2016-2018 гг. ООО «Строй-ВИД» не являлось плательщиком НДС и представляло декларации по упрощенной системе налогообложения. ООО «Строй-ВИД» по различным трудовым соглашениям выполняло работы на объектах АО «Самаранефтегаз» и ОАО «Оренбургнефть». В ходе судебного разбирательства выяснилось, что для сотрудников ООО «Строй-ВИД» были оформлены пропуска и удостоверения о квалификации и соответствии нормам техники безопасности как для работников ООО «СК «Центр», ООО «Радон», ООО «Ресурс», ООО «Новые технологии». Выяснилось, что Симонову они оказались не знакомы. Доводы ООО «СК «Центр» о том, что налогоплательщик не несет ответственности за действия контрагентов, суд посчитал необоснованными. В результате требования о доначислении налогов были признаны обоснованными. ООО «СК «Центр» не стало исполнять решение суда. В ответ УФНС было вынуждено потребовать признать ООО «СК «Центр» банкротом. На 8 ноября намечено очередное заседание по этому делу.
Охрана с закрытыми глазами
ООО «СК «Центр» было образовано в июле 2013 г. с основным видом деятельности «производство электромонтажных работ». Уставный капитал общества составляет 10 тыс. р. На данный момент директором и единственным учредителем ООО «СК «Центр» записан Виталий Давыдкин. По данным из ЕГРЮЛ, у ООО «СК «Центр» приостановлены операции по счетам. В 2022 г. ООО «СК «Центр» получило выручку 2,6 млн р., что на 50,3 млн р. меньше, чем годом ранее. Чистая прибыль за 2022 г. составила всего 4 тыс. р.
До ноября 2014 г. существовала еще одна компания с идентичным названием - ООО «СК «Центр», - но с другим ИНН - 6311100753. Основным видом деятельности этого ООО «СК «Центр» были заявлены «разборка и снос зданий; производство земляных работ». Генеральным директором второго ООО «СК «Центр» был Виталий Давыдкин, а владельцами Максим Морозов (34%), Ирина Морозова (33%) и Виталий Давыдкин (33%). На данный момент это юридическое лицо ликвидировано. В качестве правопреемника указано ООО «Технология», которое также прекратило существование в ноябре 2019 г.
На фоне описанных обстоятельств отдельно нужно затронуть вопросы о допуске сотрудников сервисных компаний к объектам нефтедобывающих предприятий. Такие объекты считаются особо опасными и стратегически важными. Руководство служб безопасности нефтедобывающих предприятий с особой тщательностью относится к выдаче разрешений на допуск к своим объектам лиц из посторонних организаций. В свою очередь службы экономической безопасности проверяют имеющийся опыт, законопослушность и возможности потенциальных контрагентов. С учетом того, что удалось выявить специалистам МИФНС №22 в деятельности ООО «СК «Центр», можно серьезно задуматься об уровне компетенции работников служб безопасности АО «Самаранефтегаз» и ОАО «Оренбургнефть» либо об их истинной мотивации.